A 2025-ös év, de főként a 2026-os év jelentős változásokat hoz a személyi jövedelemadó (SZJA) terén, különösen a fiatal édesanyák és többgyermekes családok számára. Az alábbiakban összefoglaljuk a legfontosabb tudnivalókat a 30 év alatti anyák, a két- és háromgyermekes édesanyák, valamint a csecsemőgondozási díj (CSED), gyermekgondozási díj (GYED) és örökbefogadói díj (ÖFD) SZJA-mentességével kapcsolatban.
Az SZJA mentességeket a meghatározott jogosultsági hónaptól szerzett jövedelmekre lehet figyelembe venni, korábbi időszakban szerzett jövedelmekre, visszamenőlegesen NEM.
Nézzük az egyes mentességeket külön-külön!
30 év alatti anyák SZJA mentessége
Aki eddig is jogosult volt rá, nem változik! Ez az új rendelkezés azokra tejed ki pluszban, akik eddig 30 év alattiak voltak ugyan, de a gyermekük 2022.12.31-ig megszületett, így a jelenleg érvényes 30 év alatti SZJA mentességből kiestek!
- Annak jár aki 30. életéve előtt gyermekre, vagy magzatra tekintettel családi adókedvezményre jogosult
- A várandósság 91. napjától a 30. életkor betöltése évének végéig (12.31-ig), de legkorábban 2026.01.01-től vehető igénybe
- Nincs maximalizálva, a teljes jövedelemre igénybe vehető (a lenti lista alapján)!
- Havi igénybevétel esetén munkáltató/kifizető felé nyilatkozni szükséges!
2 gyermekes anyák SZJA mentessége
Jogosult rá az a nő, aki 2 gyermekre tekintettel jogosult családi pótlékra, illetve aki már nem jogosult, de legalább 12 éven keresztül fennállt a jogosultság 2 gyermekre tekintettel (ide értve az a gyermeket is, aki elhunyt, vagy akit a családi pótlék összegének megállapítása során figyelembe kell venni)
Nincs maximalizálva, a teljes jövedelemre igénybe vehető (a lenti lista alapján)!
Havi igénybevétel esetén munkáltató/kifizető felé nyilatkozni szükséges!
Sávos bevezetés időpontjai:
- 2026.01.01-től a 40 év alatti anyák
- 2027.01.01-től az 50 év alatti anyák
- 2028.01.01-től a 60 év alatti anyák
válnak jogosulttá
3 gyermekes anyák SZJA mentessége
Jogosult rá az a nő, aki 3 gyermekre tekintettel jogosult családi pótlékra, illetve aki már nem jogosult, de legalább 12 éven keresztül fennállt a jogosultság 3 gyermekre tekintettel (ide értve az a gyermeket is, aki elhunyt, vagy akit a családi pótlék összegének megállapítása során figyelembe kell venni)
Nincs maximalizálva, a teljes jövedelemre igénybe vehető (a lenti lista alapján)!
Havi igénybevétel esetén munkáltató/kifizető felé nyilatkozni szükséges!
2025.10.01-től vehető igénybe
CSED/GYED/ÖFD SZJA mentessége
- 2025.07.01-től MINDEN csecsemőgondozási díj, gyermekgondozási díj, örökebefogadói díj SZJA mentessé válik!
- SZJA mentesség NINCS maximalizálva
- ha több jogviszonyból jár ellátás, mindegyik SZJA mentes lesz
- ha különböző gyermekek után különböző ellátás jár, mind SZJA mentes
- apa által igényelt GYED-re is vonatkozik!
- AUTOMATIKUSAN érvényesítésre kerül
Annak is jár, akinek 07.01 előtt állapítják meg és már folyósítják az ellátást, ha 2025.07.01-jén is kapja
Csak a 2025.07.01-től járó ellátásokra érvényes, első magasabb utalás 2025. augusztusban érkezik!
Nézzük így a végére, hogy milyen jövedelmekre lehet érvényesíteni a 30 év alatti, illetve 2-3 gyermekes anyák SZJA mentességét?
- munkaviszonyból, közfoglalkoztatási jogviszonyból származó jövedelem (kivéve a munkaviszony megszüntetésére tekintettel kapott végkielégítést);
- az adóköteles társadalombiztosítási ellátás;
- a szociális igazgatásról és szociális ellátásokról szóló törvény alapján folyósított adóköteles ellátás;
- a foglalkoztatás elősegítéséről és a munkanélküliek ellátásáról szóló törvény alapján folyósított álláskeresési járadék, nyugdíj előtti álláskeresési segély, álláskeresési segély, ha ennek megállapítására nem a magánszemélyre irányadó öregségi nyugdíjkorhatár öt évet meg nem haladó időtartamon belüli betöltésére is figyelemmel került sor, továbbá a keresetkiegészítés és keresetpótló juttatás, valamint a foglalkoztatást elősegítő szolgáltatásokról és támogatásokról szóló kormányrendelet alapján nyújtott álláskeresést ösztönző juttatás;
- a Magyar Honvédségnél tartalékos katonai szolgálatot teljesítő magánszemély e jogviszonyból származó jövedelme;
- az előzőekben meghatározott jövedelmet pótló kártérítés (keresetpótló járadék), ideértve a rendvédelmi egészségkárosodási keresetkiegészítést és rendvédelmi egészségkárosodási járadékot, a Nemzeti Adó- és Vámhivatal személyi állományának jogállásáról szóló törvény szerinti egészségkárosodási keresetkiegészítést és egészségkárosodási járadékot, továbbá a felelősségbiztosítás alapján ilyen címen fizetett kártérítést is, de ide nem értve a nyugdíjban részesülő magánszemélyt megillető baleseti járadékot;
- a nevelőszülői foglalkoztatási jogviszonyban végzett tevékenység díjazása.
A bérnek nem minősülő, de nem önálló tevékenységből származó jövedelmek (például az összevont adóalapba tartozó béren feli juttatások), kivéve a munkaviszony megszüntetésére tekintettel kapott végkielégítés törvényben előírt mértéket meghaladó összegét.
Nem önálló tevékenységnek minősül [SZJA-törvény 24. § (1) bekezdés]:
- a munkaviszonyban folytatott tevékenység,
- a közfoglalkoztatási jogviszonyban végzett tevékenység,
- a társas vállalkozás magánszemély tagjának személyes közreműködése,
- a gazdasági társaság vezető tisztségviselőjének tevékenysége,
- a jogszabály alapján választott vagy kijelölt tisztségviselő (ideértve a felügyelőbizottság tagját és a polgári törvénykönyv szerinti küldöttgyűlés tagját, de ide nem értve a választott könyvvizsgálót) tevékenysége, ha ezt a tevékenységet nem egyéni vállalkozóként végzi,
- nemzetközi szerződés hatályában a nem önálló munka, ennek hiányában az adott állam joga szerinti munkaviszony,
- a nevelőszülői foglalkoztatási jogviszonyban végzett tevékenység,
- az országgyűlési képviselői tevékenység,
- a nemzetiségi szószólói tevékenység,
- az állami projektértékelői jogviszony.
Az önálló tevékenységből származó jövedelmek közül
- a vállalkozói jövedelem szerinti adózást alkalmazó egyéni vállalkozó vállalkozói kivétje, átalányadózás esetén az átalányban megállapított jövedelme;
- a mezőgazdasági őstermelő e tevékenységéből származó jövedelme;
- az európai parlamenti képviselő e tevékenységéből származó jövedelme;
- a helyi önkormányzati képviselő e tevékenységéből származó jövedelme;
- a választott könyvvizsgáló e tevékenységéből származó jövedelme;
- a magánszemély által nem egyéni vállalkozóként kötött, díjazás ellenében történő munkavégzésre irányuló más szerződés alapján folytatott tevékenységéből származó jövedelem.
